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长电科技:关于对江苏长电科技股份有限公司2017年年度报告的事后

gecimao 发表于 2018-06-04 02:50 | 查看: | 回复:

  债表,2017 年度的归并及公司的利润表、股东权柄变更表和现金流量表以及财政报表附注;并于 2018年 4月 10日出具了演讲编号为安永华明(2018)审字第 61121126_B01号的审计演讲。

  辨认净资产公平价值进行了评估,按照企业管帐原则对星科金朋各项可辨认资产、欠债及或有欠债均逐项零丁予以确认,采办日各项可辨认资产公平价值较账面值的增值部门间接归集到对应的具体资产项目。新加坡 Duff & Phelps Corporation 作为环球领先的评估与公司财政参谋,次要向客户供给评估、买卖征询、财政重组等范畴的专业办事。

  在公司体例 2015 年度归并财政报表时,因为对上述收采办卖有关可辨认资产及欠债的评估事情尚未彻底完成,归并中取得的各项可辨认资产、欠债及或有欠债的公平价值只能临时确定。公司根据《企业管帐原则第 20 号—企业归并》,对归并中取得的星科金朋的各项可辨认资产、欠债及或有欠债的公平价值以所确定的临时价值为根本进行确认和记实,将自采办日(2015 年 8 月 5 日)算起 12 个月内对可辨认资产、欠债及或有欠债的临时性价值进行调解。截至 2015 年 12 月 31 日,星科金朋可辨认净资产于采办日的暂定公平价值为 36613.31 万美元(折合人民币 224022.21 万元),与现实领取的投资本钱 74520.49 万美元(折合人民币 455961.10 万元)之间差额!

  公司在体例 2016 年度归并财政报表时,已完成了对上述收采办卖有关可辨认资产及欠债的评估事情,按照《企业管帐原则第 20 号—企业归并》对归并中取得的星科金朋的各项可辨认资产、欠债及或有欠债按评估事情完成后确定的公平价值进行确认和记实,并响应对上述可辨认资产、长电科技:关于对江苏长电科技股份有限公司2017年欠债及或有欠债的临时性价值进行了调解。调解后。

  集成电路封装测试行业属于资金稠密型、手艺稠密型行业,出格是先辈封装手艺,对应的机械设施等固定资产账面价值较高。星科金朋比来三年固定资产占总资产比例均跨越 50%,与之响应的,其机械设施折旧用度、厂房和设施租赁用度等固定本钱占主停业务本钱的比例也较大。要约收购前的 2014 年星科金朋即处于盈亏均衡左近!

  按照企业管帐原则划定,因企业归并所构成的商誉,无论能否具有减值迹象,每年都该当进行减值测试。在对蕴含商誉的有关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉有关的资产组或者资产组组合具有减值迹象的,该当先对不蕴含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计较可收回金额,并与有关账面价值比拟较,确认响应的减值丧失。再对蕴含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比力这些有关资产组或者资产组组合的账面价值(包罗所分摊的商誉的账面价值部门)与其可收回金额,若有关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,该当确认商誉的减值丧失。

  来现金流量的现值两者之间较高者确定。公司在 5 年的时间范畴内对资产残剩利用寿命内整个经济情况进行最佳估量,按照公司核准的财政预算为根本,依照资产在连续利用历程中和最终措置时所发生的估计将来现金流量,取舍得当的折现率对其进行折现后的金额确定资产估计将来现金流量的现值。

  在对上述商誉于 2017 年 12 月 31 日进行减值测试时,公司礼聘了北京中天衡平国际资产评估无限公司进行减值测试,星科金朋资产组的可收回金额是以办理层核准的财政预算预测的将来现金流量的现值所确定。公司以为该等财政预算及将来现金流量系公司办理层于 2017 年 12 月 31 日之最佳估量,思量了该资产欠债表日资产组汗青财政数据、行业成长情况和资产组将来营业成长趋向。公司办理层对资产组 2017 年。

  总计 1903990.00经测试,星科金朋资产组于 2017 年 12 月 31 日估计将来现金流量的现值为190399万美元,蕴含商誉的资产组账面价值为 168368万美元(此中资产组账面价值!

  展计谋所作出的决定。该次收购加快提拔了公司行业职位地方及国际影响力,年度报告的事后审核问询函中涉及会计师的问题回复说明大幅提拔了公司先辈封装手艺程度,使公司间接进入国际出名客户供应链及封测行业第一营垒,属于持久性、计谋性的决策。星科金朋作为环球封测行业第一梯队企业,其领先封装手艺、高端客户资本、国际化运营办理、消息化办理体系等焦点合作劣势仍然凸起!

  誉进行减值测试的评估演讲,以及公司对星科金朋资产组进行商誉减值测试的事情草稿。咱们连系资产组的现实运营环境以及市场前景的阐发复核了现金流量的预测,咱们的内部贸易模子及价值估值专家对上述评估演讲及公司评估成果进行复核,对减值测试历程中利用的模子及主要参数进行检验,未发觉严重非常。咱们以为长电科技上述商誉确认的管帐处置在所有严重方面合适企业管帐原则的要求。

  因为台湾地域对付大陆企业投资台湾半导体有关行业企业具有必然的政策制约,大陆企业不得对台湾半导体封装及测试企业拥有节制威力,公司要约收购星科金朋的历程中将其台湾子公司 SCT1、SCT3 通过重组进行了剥离。

  按照公司要约收购方案的商定,同时为了:(1)SCT3 偿还欠星科金朋的 1.27 亿美元股东告贷,(2)包管重组剥离后星科金朋与台湾子公司 SCT1、SCT3 三方的营业和一般运营不受影响,(3)阐扬 SCT1、SCT3 的区位劣势协助星科金朋衔接台湾客户订单,2015 年 8 月,星科金朋与 SCT1、SCT3 签订了《手艺办事和谈》。

  《手艺办事和谈》商定和谈刻日内星科金朋有权按商定价钱向 SCT1、SCT3 下达采购订单;SCT1、SCT3 预留产能给星科金朋,以实时供给办事。和谈初始刻日为签订之日起的 5 个合同年度(每一合同年度为昔时 8 月 5 日起的持续 12 个月)。

  基于星科金朋与 SCT1、SCT3 原有营业量约 1.1 亿美元/年,且 SCT1、SCT3 一般运营需依赖于星科金朋下达的订单,要约收购构和时作为要约生效条目之一的《手艺办事和谈》商定了前述的 5 个合同年度的最低采购金额。

  通过导入新客户与新产物等办法,2016 年以来星科金朋对 SCT1、SCT3 订单量起头逐渐上升,2016年四个季度订单金额别离跨越 1300、1900、1900、1800万美元,总计金额跨越7000万美元,加上和谈商定的最低采购额逐年递减,估计和谈时期后续年度弥补额将加快削减。

  连系上述订单采购现实环境以及星科金朋向 SCT1、SCT3 领取的弥补金环境,基于星科金朋对 SCT1、SCT3 的采购金额逐年上升、第三至第五年度最低采购许诺金额逐年降落以及自第三年度起星科金朋将以市场价钱向 SCT1、SCT3 进行采购等现实,公司以为对 SCT1、SCT3 预提的最低采购许诺危害已逐渐开释,残剩将来弥补权利较低。

  本集团利用衍生金融东西,比方以远期外会合同对汇率危害进行套期保值。衍生金融东西初始以衍生买卖合同签定当日的公平价值进行计量,并以其公平价值进行后续计量。公平价值为负数的衍生金融东西确以为一项资产,公平价值为正数简直以为一项欠债。但对付在活泼市场中没有报价且其公平价值不克不及靠得住计量的权柄东西挂钩并须通过交付该权柄东西结算的衍生金融东西,按本钱计量。

  具有活泼市场的金融资产或金融欠债,采用活泼市场中的报价确定其公平价值。金融东西不具有活泼市场的,本集团采用估值手艺确定其公平价值,估值手艺包罗参考相熟环境并志愿买卖的各方比来进行的市场买卖中利用的价钱、参照本色上不异的其他金融东西的以后公平价值、现金流量折现法和期权订价模子等。

  与 SCT1、SCT3支出之差额,随 SCT1、SCT3支出的变更而变更,该合同无初始净投资,并在将来由星科金朋采用现金结算。按照企业管帐原则第 22 号《金融东西确认和计量》公司将其确以为衍生金融东西,并以公平价值计量且其变更计入损益。

  的弥补金额及部门第二合同年弥补金额即 2016年 8月至 2017年 7月的弥补金额,总计领取弥补款子为美元 37200 千元。同时基于星科金朋对 SCT1、SCT3 的采购金额逐年上升、第三至第五合同年度最低采购许诺金额逐年降落,以及自第三合同年度起星科金朋将以市场价钱向 SCT1、SCT3 进行采购等现实,公司估计对 SCT1、SCT3 第!

  于 2017 年 12月 31 日对衍生金融欠债的管帐处置在所有严重方面合适企业管帐原则的要求。

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